注意啦！注意啦！2020年度的個(gè)稅綜合所得將開始“多退少補(bǔ)”↓↓↓

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告，規(guī)定相關(guān)納稅人需要在2021年3月1日至6月30日辦理2020年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳。

哪些人需要辦?具體怎么辦?一起來(lái)看攻略↓↓↓什么是年度匯算?

依據(jù)稅法規(guī)定，2020年度終了后，居民個(gè)人(以下稱“納稅人”)需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的四項(xiàng)所得(以下稱“綜合所得”)——

●工資薪金

●勞務(wù)報(bào)酬

●稿酬

●特許權(quán)使用費(fèi)等

得出的綜合所得的收入額，減除——

●費(fèi)用6萬(wàn)元

●專項(xiàng)扣除

●專項(xiàng)附加扣除

●依法確定的其他扣除

●符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)

減除之后——

■ 適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見下文)，計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額。

■ 再減去2020年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))???適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額

依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及——

●財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得

●納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得

哪些人無(wú)需辦理年度匯算?

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(2019年第94號(hào))有關(guān)規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算：

■ 年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的;

■ 年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的;

■ 已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)退稅的。

哪些人需要辦理年度匯算?

依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

■ 已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;

■ 綜合所得收入全年超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

哪些項(xiàng)目可享受稅前扣除?

下列在2020年度發(fā)生的，且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：

■ 納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;

■ 納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;

■ 納稅人符合條件的捐贈(zèng)支出。

什么時(shí)候辦理年度匯算?

■ 年度匯算時(shí)間為2021年3月1日至6月30日。

■ 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

怎樣辦理年度匯算?

納稅人可自主選擇下列辦理方式：

■ 自行辦理年度匯算;

■ 通過(guò)任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位)代為辦理。

●納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP)完成年度匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅。

●由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

●納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。

■ 委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。

注意：

■ 單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報(bào)，也可自行辦理更正申報(bào)。

辦理渠道有哪些?

為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道——

■ 納稅人可優(yōu)先通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù);

■ 不方便通過(guò)上述方式辦理的，也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

選擇郵寄申報(bào)的，納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。

需要填寫哪些信息及資料?

■ 納稅人辦理2020年度匯算的，適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表→點(diǎn)擊查看(或在文末點(diǎn)擊閱讀原文)。

■ 如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對(duì)，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

■ 納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將年度匯算申報(bào)表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。

如何選擇年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)?

■ 按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的——

●向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);

●有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)。

■ 納稅人沒(méi)有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

主要收入來(lái)源地，是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

■ 單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

如何辦理退稅?

■ 納稅人申請(qǐng)年度匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。

■ 納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

注意：

■ 為方便納稅人獲取退稅，綜合所得全年收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局提供便捷退稅功能。

納稅人可以在2021年3月1日至5月31日期間，通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。

■ 申請(qǐng)2020年度匯算退稅的納稅人，如果存在以下情況——

●應(yīng)當(dāng)辦理2019年度匯算補(bǔ)稅但未辦理

●經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2019年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)，但拒不更正或說(shuō)明情況

需在辦理2019年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說(shuō)明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。

如何辦理補(bǔ)稅?

■ 納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的，可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的，納稅人需通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。

■ 納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局、勞動(dòng)報(bào)

編輯：董滿